當心！投資美股槓桿原物料或商品期貨ETF，將預扣10％重稅

瀏覽新聞突然看到這則消息，提供給有投資美國ETF的強友參考，特別注意一下相關新規定！

投資人當心！賣美股商品型ETF 將課10％重稅 - 上市櫃 - 旺得富理財網 (chinatimes.com)

根據《財訊》報導，9月下旬開始，不少利用複委託交易美股的投資人，都陸續收到通知：從明年1月1日起，美國國稅局和財政部將針對外國人投資「PTP」（Public Traded Partnership，公開交易合夥企業）股票或ETF者，預先課扣交易總價金10%的稅。

《財訊》報導指出，被公告有稅務風險的ETF，以槓桿原物料或商品期貨型ETF為主。台新銀行公告提醒複委託投資人的公告，就標出現行架上21檔與PTP相關的商品有稅務風險，包括DBC（德意志銀行商品指數基金）、USO（美國石油基金）、DBA（德意志銀行農產品指數基金）、GLL（Proshares 兩倍放空黃金基金）、EUO（Proshares兩倍放空歐元基金）等，以及大豆、小麥、布蘭特原油、VIX等ETF。

很重要，幫忙劃重點：

1. 從明年(2023)1月1日起，美國國稅局和財政部將針對外國人投資「PTP」（Public Traded Partnership，公開交易合夥企業）股票或ETF者，預先課扣交易總價金10%的稅。

2. 有稅務風險的ETF，以槓桿原物料或商品期貨型ETF為主，包括DBC（德意志銀行商品指數基金）、USO（美國石油基金）、DBA（德意志銀行農產品指數基金）、GLL（Proshares 兩倍放空黃金基金）、EUO（Proshares兩倍放空歐元基金）等，以及大豆、小麥、布蘭特原油、VIX等ETF。

3. 賠錢也先扣，退稅手續麻煩。要被預課稅額的款項不是資本利得或是股利，而是交易金額的10%，相當嚴格，影響層面可能比30%的股利所得還大。

例如，花了100萬台幣買DBA，漲30%後賣掉，依據現行稅法，賺得的30萬元的價差將併入海外所得，可能不用被課稅；但改制後，不管如何，直接就被美國國稅局預課總金額的10%，也就是130萬元的10%，13萬元。原本稅前賺30%、30萬元，但新制上路後，稅後只賺17萬元，賺17%。

反之，如果DBA價格大跌20%，認賠賣出，只剩80萬元，還是躲不掉預課的10%稅金，只能拿回72萬元，等於稅前虧損20%，稅後虧損28%。

「雖然這筆只是預課，投資人可以用虧損為由，向美國國稅局申請退稅，不過非常麻煩。」資誠稅務諮詢顧問公司執行董事蘇宥人指出，外國投資人要先去美國稅務單位申請稅籍編號、申報、計算後證明虧損，才可以退稅。

4. ETF被稱為交易所交易基金，但不只一種形態。

一般投資人常買的SPY（標準普爾500指數ETF）或VT（Vanguard全世界股票ETF）等ETF，屬於結構開放，標的為股份有限公司，非合夥公司，因此不會受到新制影響。

但有些早期成立的商品型ETF，為了節稅，而採用公開合夥公司PTP架構，沿用至今。近幾年美國政府財政赤字壓力龐大，又要落實公平課稅，亟思補足這個稅務缺口，原本在2018年即公告要在2020年上路新制，卻因故延後。今年「鷹式升息」後，美國政府支付公債利息的壓力大增，因而急忙宣布要在2023年實施這項新制。

引用 #1樓主 Peaceful

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阿北對ETF這種衍生性金融商品一向沒啥好感.

這幾年國內外劵商投行趁市場熱錢多,

爭相發行一堆名字聽起來都很厲害的ETF,

其實都是為了吸金賺你管理費,...賺你XX費,...因為太好賺了.

很多小白光聽到名字很威很厲害就開始興奮, 還是願意追捧買單這種人為商品就是了...

扯遠了....

ETF該課稅就課稅, 該整頓就整頓. 樂觀其成.

jack

該避開的ETF一覽表。

投資人比較常買的是DBC跟USO，其他還好。